Новые правила учета расходов на интернет-рекламу в 2025 году: что изменилось
С 1 января 2025 года российский бизнес столкнулся с серьезными изменениями в учёте расходов на интернет-рекламу. Если раньше достаточно было заключить договор с digital-агентством и получить счет, то теперь налоговые службы требуют максимальной прозрачности и строгого соблюдения новых правил. Основные нововведения отражены в обновлениях Налогового кодекса РФ и Федерального закона №416-ФЗ, которые кардинально меняют подход к признанию таких затрат.
Главные новшества в законодательстве
Согласно пункту 44 статьи 270 НК РФ, расходы на интернет-рекламу не принимаются к учёту в следующих случаях:
- Реклама без обязательной регистрации и получения уникального рекламного идентификатора (ERID), подтверждающего легальность размещения;
- Публикация на ресурсах, заблокированных на территории РФ или внесенных в «черный список» Роскомнадзора;
- Использование незарегистрированных операторов рекламных данных (ОРД);
- Отсутствие маркировки объявления как рекламы с указанием данных рекламодателя.
Теперь без соблюдения этих условий затраты на продвижение в интернете не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Стоит понимать, что даже нативная реклама под запретом, если отсутствует регистрация и маркировка. Такие меры направлены на повышение прозрачности цифрового рынка и противодействие теневой рекламе.
Что остается в списке разрешенных расходов
Размещение рекламы на «белых» площадках вроде YouTube, ВКонтакте, Яндекс.Дзен или официальных сайтах с актуальным ERID и корректной маркировкой продолжает учитываться при налогообложении. Главные требования — наличие первичных документов, регистрация в Роскомнадзоре и строгое соблюдение нормативов Федерального закона №38-ФЗ о рекламе.
При этом основные риски теперь связаны не только с техническими аспектами, но и с юридической грамотностью бухгалтерии. Ведение учёта расходов на интернет-рекламу требует глубокого понимания новых норм и внимательности к деталям цифровых контрактов и подтверждающих документов.
Практические рекомендации для бизнеса
Чтобы избежать неприятных сюрпризов при налоговой проверке, важно:
- Хранить все документы, подтверждающие получение ERID и регистрацию рекламы;
- Проверять, что подрядчики — официальные операторы рекламных данных и не попадают под санкции или блокировки;
- Внедрять внутренние регламенты контроля за соответствием рекламных кампаний новым требованиям;
- Отдавать предпочтение отечественным рекламным агентствам и платформам, быстрее адаптирующимся к законам;
- При малейших сомнениях обращаться к профессионалам — бухгалтерскому сопровождению или консультантам по рекламе.
Особенно осторожным стоит быть с инструментами ретаргетинга через иностранные сервисы и «серыми» площадками. Несмотря на возможную экономию, такие решения часто заканчиваются штрафами и доначислениями налогов.
Посмотреть актуальные методы снижения рисков и налогового бремени в холдингах можно в нашей дополнительной статье Финансы холдинга: как снизить риски и налоги в 2025 году, а про особенности налоговых льгот для социальных предприятий читайте здесь Налоговые льготы для социального бизнеса в 2025 году.
Важность грамотного учета расходов на интернет-рекламу
Сегодня бухгалтерия должна не просто фиксировать расходы, а выступать партнёром digital-агентств, анализировать легальность каналов и контролировать документооборот. Невнимательность к новым требованиям чревата потерей значительных сумм за рекламу, которую нельзя будет списать — а значит, налоговым штрафом и дополнительными проверками.
В итоге 2025 год становится проверкой зрелости бизнеса — умеет ли компания адаптироваться к новым реалиям и использовать цифровую рекламу эффективно, не рискуя налоговыми последствиями. Такой подход позволяет сохранить не только деньги, но и репутацию в глазах контролирующих органов.
Дальнейшие аспекты изменения учета расходов на интернет-рекламу, а также конкретные кейсы правильной организации финансового контроля рассмотрим далее.
Типичные ошибки при учёте интернет-рекламы и пути их избегания
Одной из главных причин отказа в учёте расходов становится несоблюдение процедуры получения ERID и отсутствия маркировки. Бизнес часто упускает из виду требования Роскомнадзора, что приводит к отказам налоговой службы и доначислениям. Например, регистрация рекламной кампании на иностранной платформе без подтверждения и соблюдения законодательных норм автоматически исключает эти затраты из налогового учёта.
Контроль подрядчиков и документооборота
Безусловно, ответственность за правильный учёт несёт бухгалтерия, но не менее важно тщательно проверять подрядчиков и рекламные площадки на предмет регистрации и наличия всех разрешений. Использование незарегистрированных операторов рекламных данных чревато финансовыми потерями.
Рекомендации для налоговой безопасности
- Создавайте чек-лист обязательных документов для каждой рекламной кампании.
- Включайте проверку статуса площадок в план аудита расходов.
- Совместно с маркетинговыми отделами обучайте персонал основам новых требований.
- Учитывайте возможности налоговых льгот для организаций в других сферах, подробнее здесь: Налоговые льготы для организаций в 2025 году.
Перспективы и адаптация к новым правилам
Рост цифровизации требует, чтобы бухгалтерия перестала быть просто техническим отделом, а превратилась в аналитический центр, который своевременно выявляет риски и оптимизирует налогообложение. Применение грамотного подхода позволит не только избежать штрафов, но и использовать законные механизмы снижения налоговой нагрузки.
Для усиления финансовой устойчивости стоит изучить комплекс налоговых льгот для социального бизнеса: Налоговые льготы для социального бизнеса в 2025 году. Также рекомендуем ознакомиться с оптимальными решениями для структур холдингов, подробно описанными в статье Финансы холдинга: как снизить риски и налоги в 2025 году.
Продуманное применение новых правил учёта интернет-рекламы — залог не только налоговой безопасности, но и успешного развития бизнеса в современной цифровой экономике.
Пять профессиональных советов для правильного ведения бухгалтерского и налогового учёта
1. Внедрите системный контроль документов
Не полагайтесь на устную договоренность — регистрируйте каждый договор, счет и акт оказанных услуг с полной детализацией. Храните подтверждающие регистрацию рекламы ERID и маркировки для отчётности налоговым органам.
2. Проводите аудит подрядчиков и платформ
Удостоверьтесь, что ваши digital-партнёры являются официальными операторами рекламных данных и работают с «белыми» площадками, чтобы избежать спорных затрат и возможных штрафов.
3. Обучайте бухгалтерию новым требованиям
Обязательно проводите регулярные тренинги для сотрудников по изменениям в Налоговом кодексе и требованиям Роскомнадзора, чтобы повысить уровень юридической грамотности и снизить риски ошибок.
4. Автоматизируйте учётные процессы
Используйте специализированные программы для ведения учёта расходов, чтобы минимизировать человеческий фактор, своевременно получать отчёты и контролировать соответствие документов требованиям законодательства.
5. Планируйте налоговую стратегию с профессионалами
Обращайтесь к экспертам по бухгалтерскому сопровождению и налоговому планированию, которые помогут адаптировать бизнес к новым реалиям, а также оптимизировать налоги, учитывая актуальные льготы и санкции.
Для более глубокого понимания бухгалтерского и налогового учёта в сфере интернет-рекламы рекомендуем изучить несколько близких по теме рубрик. В разделе Учет в сфере рекламы вы найдете актуальные материалы об особенностях учёта рекламных расходов. Если ваш бизнес сотрудничает с digital-агентствами, полезной станет рубрика Бухгалтерия для digital-агентств с практическими кейсами и рекомендациями. А для маркетинговых агентств мы подготовили раздел Бухгалтерия для маркетинговых агентств, где рассматриваются нюансы налогового учёта в условиях новых правил.
Подпишитесь на наш Телеграм-канал!
Финансовый кризис не ждет — действуйте уже сегодня с нашим SOS-планом «Финансовый спасатель»!
— Простые и эффективные шаги
— Меры, которые сразу дадут результат
— Советы для стабильности вашего бизнеса
Будьте на шаг впереди и сохраняйте прибыль. Скачайте план, пока доступно, и получайте свежие идеи для управления финансами прямо в Telegram!
Официальный сайт финансового эксперта — Маргариты Кирилловны: