Здравствуйте, я Маргарита Кирилловна Бескровная, эксперт по налоговому учёту и бухгалтерскому сопровождению бизнеса.
Подписывайтесь на мой Телеграмм-канал.
👉 Tg-Канал — MKB-Fin
Дробление бизнеса 2025: какие схемы теперь под ударом
Русский бизнесмен 2025 года — словно Илья Муромец XXI века: он хочет остаться на светлой стороне закона и одновременно снизить налоговую нагрузку. Дробление бизнеса — это способ разбить один бизнес на несколько юридических лиц для оптимизации налогов и сохранения льгот. Однако в 2025 году ФНС усилила контроль, превращая эту практику в поле повышенного риска.
Основная идея дробления — сохранить, например, УСН или патент, не превышая лимиты по выручке (450 млн рублей). На деле появляются несколько ООО или ИП с общими клиентами, ресурсами и даже сотрудниками, но для налогов они — отдельные субъекты[1][5]. Такой подход часто маскирует реальные финансовые потоки и создает иллюзию самостоятельности.
Как налоговая выявляет признаки схем дробления
ФНС внимательно анализирует признаки, которые выдают формальное раздробление без реальной самостоятельности:
- Общие собственники или выгодоприобретатели. Один человек владеет несколькими юрлицами.
- Общие сотрудники и ресурсы. Офис, бухгалтерия, телефон — едины для всех фирм.
- Одинаковый бренд и реклама. Несколько фирм с одним логотипом на сайте и рекламных материалах.
- Фиктивное разделение процессов. Закупки и продажи проходят через разные фирмы, но фактически являются единым циклом.
- Отсутствие экономической и управленческой автономии. Решения принимаются единым центром для всех компаний.
Если схема выявляется, налоговая взыщет налоги со всей совокупной базы, наложит штрафы и накажет процентами за просрочку. В серьёзных случаях возможны уголовные последствия — особенно если обнаружатся фиктивные лица или подставные директора[4][9].
Самые распространённые схемы дробления под прицелом в 2025 году
1. Деление выручки между фирмами для сохранения УСН. Как только компания достигает лимита, появляется новое юрлицо, которое «перехватывает» часть оборота. Часто это одни и те же клиенты и сотрудники, но «на бумаге» — разные субъекты.
2. Разделение направлений бизнеса между родственниками или подставными лицами. Например, муж владеет производством на УСН, а жена — точкой розничной продажи на патенте, хотя все взаимосвязано и управляется совместно.
3. Использование посредников — липовых компаний для создания иллюзии расходов или поставок. Это снижает налогооблагаемую базу, но чревато серьёзными претензиями от налоговых органов.
4. Участие в госзакупках через несколько юрлиц одного бенефициара. Такая практика повышает шансы выиграть тендер, но налоговики тщательно отслеживают связь между участниками.
Что изменилось в правилах учёта и отчётности в 2025 году
Переход на новые стандарты финансового учёта и аудита усилил требования к прозрачности. Принятие ФСБУ 9/2025 по учёту нематериальных активов требует от компаний более детальной фиксации и оценки нематериальных ресурсов, что вносит дополнительную сложность в разделение бизнеса.
Системы визуализации данных и аналитики, описанные в этой статье, помогают предпринимателям лучше понимать финансовое состояние разных юрлиц и видеть реальную картину дробления — что полезно для прозрачности и подготовки к проверкам.
Практические советы: как избежать рисков при дроблении бизнеса
Чтобы схема дробления не превратилась в ловушку, важно учитывать не только налоговые нюансы, но и управленческую прозрачность. Реальное разделение функций и полномочий — ключевой аспект успеха: отдельные офисы, разный персонал, независимые бухгалтерские процессы и разная клиентская база.
Также важно уделять внимание финансовой грамотности всей команды. Грамотный предприниматель понимает, какие финансовые решения укрепляют бизнес, а какие ведут к штрафам и репутационным потерям. Подробнее об этом можно узнать в статье Финансовая грамотность для предпринимателей, где раскрываются методы повышения контроля и уменьшения рисков.
Отчётность и подтверждение экономической выгоды
Ведение прозрачной и раздельной отчётности по каждой компании — не формальность, а необходимость. Каждое юридическое лицо должно иметь доказательственную базу для своей самостоятельности. При этом разделение должны сопровождать экономические причины: расширение ассортимента, новые рынки, внедрение инноваций.
Без чёткого обоснования налоговая инспекция сочтёт дробление попыткой уйти от налогов и наложит штрафы. Бизнесу важно помнить, что оптимизация налогов должна быть легальной и подкреплена реальными процессами.
Новые вызовы и возможности 2025 года
Переход на новые стандарты учёта, обязательства по учёту нематериальных активов и усиление контроля требуют от предпринимателей постоянного обучения и гибкости. Использование современных инструментов визуализации финансов позволяет управлять сложными структурами и избегать штрафных санкций.
Таким образом, дробление бизнеса в 2025 году — это не просто бухгалтерский приём, а часть комплексной стратегии, требующей взвешенного подхода, глубокого понимания налогового законодательства и постоянного развития финансовой грамотности.
5 профессиональных советов для правильного ведения бухгалтерского и налогового учёта
1. Ведите чёткое разделение по юридическим лицам
Обеспечьте полную автономность каждой компании: отдельные банковские счета, бухгалтерские документы, штат сотрудников и офисы. Это поможет избежать подозрений в дроблении бизнеса и минимизирует риски штрафов.
2. Документируйте экономическую целесообразность
Каждое разделение должно иметь обоснование — от расширения ассортимента до новых рынков. Документы, подтверждающие эти причины, критически важны при проверках.
3. Используйте современные системы визуализации финансов
Внедряйте цифровые инструменты для контроля потоков и отчетности, чтобы видеть судьбы данных и предупреждать ошибки.
4. Регулярно обучайте бухгалтеров и собственников
Развивайте финансовую грамотность — это первое средство защиты от ошибок и злоупотреблений, особенно при сложных структурах. Подробнее о важности обучения см. в разделе Финансовая грамотность для предпринимателей.
5. Планируйте налоговые риски с помощью аудиторов
Профессиональный аудит поможет выявить опасные схемы и подготовить бизнес к изменениям законодательства, включая новые стандарты учёта нематериальных активов.
Эти советы снижают вероятность санкций и обеспечивают прозрачность бизнеса в условиях ужесточения контроля.
Рекомендуемые рубрики для углубленного изучения
Чтобы лучше понимать тонкости дробления бизнеса и защитить себя от рисков, рекомендуем ознакомиться с тремя актуальными рубриками нашего блога:
- Оптимизация налогообложения — методы законного снижения налоговой нагрузки и современные практики по налоговой оптимизации.
- Налоговые проверки — подготовка, проведение и особенности взаимодействия с контролирующими органами.
- Взаимодействие с ФНС — рекомендации по построению конструктивного диалога и минимизации конфликтов с налоговой службой.
Эти разделы дополнят ваши знания и помогут выстроить надёжную систему бухгалтерского и налогового учёта в условиях меняющегося законодательства.
Подпишитесь на наш Телеграм-канал!
Хотите освободиться от сложностей с НДС и сдавать отчётность без стресса? Узнайте, как за 14 дней наладить безупречный учёт и избежать ошибок! Чёткие инструкции, полезные советы и актуальные новости – всё в одном месте. Начинаем уже сегодня в полночь. Присоединяйтесь к нам в Telegram и будьте уверены в своих документах!
Официальный сайт финансового эксперта — Маргариты Кирилловны: