Учёт рекламных расходов — это не просто строка в отчёте, а зона рисков: с 1 января 2025 появились ограничения на некоторые виды рекламы и ужесточились требования к интернет‑кампаниям. Важно понимать, какие расходы нормируются, какие документы нужны и как подготовить учёт так, чтобы он выдержал камеральную проверку и не стал причиной доначислений.
Что изменилось в учёте рекламных расходов с 1 января 2025
С начала 2025 года часть рекламных затрат подпадает под нормирование: сувениры, призы, корпоративные акции теперь в пределах 1% от выручки; интернет‑реклама требует дополнительной регистрации и размещения на разрешённых ресурсах.
Здравствуйте, я Маргарита Кирилловна Бескровная, эксперт по налоговому учёту и бухгалтерскому сопровождению бизнеса.
Если вы платите агентствам за контекст и таргет, проверьте договоры и отчётность: без договора, акта и платёжных документов расходы по рекламе могут не признать. Для примера про ROI маркетинговых инвестиций смотрите анализ эффективности кампаний.
NaN
История: как одна ошибка в интернет‑кампании вылилась в доначисление
Клиент разместил рекламу без регистрации, агент прислал скриншоты оплаченных объявлений, но не подготовил актов и не подтвердил площадки. Через полгода при камеральной проверке ФНС расходы на рекламу признали необоснованными, и компания получила доначисление с пенями.
Начало: что произошло
Реклама шла на зарубежных площадках, отчёты были формальными; плательщик не проверил, где именно размещались объявления и есть ли подтверждение регистрации в Роскомнадзоре.
Поворот: где ошиблись бухгалтеры
Не состоялся раздельный учёт маркетинговых затрат: агентство смешивало промо‑акции и рекламные кампании, первичные документы не отражали рыночную стоимость раздач сувениров. Это снижает документальную безопасность и повышает налоговую нагрузку.
Развязка: что поменяли
Мы пересмотрели договорную базу, ввели KPI и акты с подтверждением размещения, оформили все раздачи по рыночной цене — спор сняли. Если хотите чек‑лист для маркетингового агентства — посмотрите практические ошибки и понятный чеклист здесь.
NaN
Практические рекомендации: как привести учёт рекламы в порядок до проверки
Сделайте простую ревизию — и снизите риск доначислений: проверьте договоры, акты, платежи и площадки размещения.
- 1) Приведите учетную политику в соответствие с новыми правилами — пропишите, какие рекламные расходы нормируются и как считать 1% от выручки (термин: учетная политика — простыми словами это набор правил учёта вашей компании).
- 2) Требуйте от агентств полный пакет первичных документов: договор, акт, счёт‑фактура, подтверждение размещения — без этого расходы могут не признать (термин: первичная документация).
- 3) Введите раздельный учёт маркетинга: реклама, стимулирование продаж, исследование — чтобы ФНС не смешала статьи и не усомнилась в обоснованности расходов (термин: раздельный учёт).
- 4) Документируйте промо‑раздачи по рыночной стоимости и отражайте НДС корректно — это уменьшит риск претензий.
- 5) Проводите внутренние аудиты раз в квартал: проверяйте контрагентов и «чистоту» документов для документальной безопасности.
Частые вопросы по учёту рекламы
Какие документы обязательно нужны для признания рекламы расходом? Договор, акт/отчёт об оказанных услугах, счёт‑фактура и платёжные документы — без одного из них ФНС может отказаться учитывать расход.
Нужна ли регистрация интернет‑рекламы в Роскомнадзоре? Да, для части интернет‑кампаний требуется регистрация и подтверждение площадок — это важно для признания расходов на интернет‑рекламу.
Как учитывать сувениры и призы в акциях? Такие расходы нормируются и учитываются в лимите до 1% от выручки; их стоит отражать по рыночной стоимости с отдельной строкой в учёте.
Что сделать прямо сейчас — простой план на 10 минут
Мягкое напоминание: упущенный акт или незарегистрированная кампания — причина штрафа, а не форс‑мажора. Чем раньше проверите документы, тем меньше вероятность проблем.
- Проверьте ключевые договоры с агентствами — есть ли в них KPI и формы отчётности.
- Сверьте акты и платежи за последние 12 месяцев — найдите «пустые» позиции без подтверждений.
- Обновите учётную политику и поставьте правило: все промо‑раздачи — по рыночной стоимости.
Мастер‑класс «Безопасное дробление 2.0: Работа с филиалами в новых реалиях. Последний поток в этом году!» — записаться и получить разбор документов можно через наш канал и по запросу на аудит.
